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Est revisando la disposicin fiscal de Latitude Inc. Observa que los ingresos antes de impuestos

en la conciliacin de tasas en la divulgacin de la nota al pie es $32,000,000; sin embargo, antes de impuestos

el ingreso en el balance de prueba que estuvo sujeto a procedimientos de auditora es de $31,000,000.

Tambin anot lo siguiente con respecto a la provisin de impuestos para Latitude:

Los intereses devengados por los bonos exentos de impuestos ascendieron a $1,000,000

El factor de prorrateo estatal aplicado es del 96 %

La depreciacin contable de PP&E ascendi a $2,300,000

La depreciacin fiscal de PP&E ascendi a $3.300.000

Cul de las siguientes, si alguna, sera una explicacin razonable para este $1,000,000

diferencia en los ingresos antes de impuestos entre la tasa de conciliacin en la divulgacin de la nota al pie

y el balance de prueba auditado?

R. La diferencia se debe a las diferencias permanentes asociadas con los ingresos por intereses exentos de impuestos y, por lo tanto, es adecuada.

B. La diferencia es esperada ya que se debe al impacto del factor de prorrateo del 96% que se aplica a la utilidad antes de impuestos.

C. No debe haber una diferencia entre la divulgacin y el balance de prueba auditado. La gerencia debe actualizar su clculo de provisiones y ajustar las diferencias resultantes, si son importantes.

D. La diferencia de $1,000,000 se debe a la diferencia en la depreciacin segn la contabilidad contable versus la contabilidad fiscal.

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