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Presupuesto de ventas y gastos administrativos

• Programa de costo de los bienes vendidos
• Estado de resultados presupuestado
• Cronograma de cobro en efectivo para cada trimestre (recuerde desglosar primero las ventas en efectivo, luego aplique el % recaudado a las ventas a crdito y sume los dos para obtener los cobros en efectivo de cada trimestre)
• Cronograma de pagos en efectivo para cada trimestre
• Presupuesto de caja de cada trimestre

Parte A

• a.

  Presupuesto de ventas
  	Q1	Q2	Q3	Q4
  Ventas presupuestadas en unidades	4,300	4,600	4500	4.800
  Precio de venta por unidad	$ 500	$ 500	$ 500	$ 500
  Ingresos por ventas presupuestados	$ 2,150,000	$ 2,300,000	$2,250,000	$ 2,400,000

  Presupuesto de produccion
  	Q1	Q2	Q3	Q4
  Ventas presupuestadas en unidades	4,300	4,600	4500	4.800
  Agregar: Inventario final deseado de productos terminados	600	600	600	600
  Requerimientos totales	4,900	5,200	5,100	5,400
  Menos: Inventario inicial de productos terminados	800	600	600	600
  Produccin requerida en unidades	4,100	4,600	4500	4.800

  Presupuesto de materiales directos
  	Q1	Q2	Q3	Q4
  Produccin requerida en unidades	4,100	4,600	4500	4.800
  Materiales directos por unidad producida en pies cuadrados	50	50	50	50
  Calidad Total. de materiales directos requeridos en la produccin	205.000	230.000	225,000	240.000
  Agregar: Inventario de materiales directos final deseado	40.000	40.000	40.000	40.000
  Requerimientos totales	245.000	270.000	265.000	280.000
  Menos: inventario inicial de materiales directos	30,000	40.000	40.000	40.000
  Compras requeridas en pies cuadrados	215,000	230.000	225,000	240.000
  Costo por pie cuadrado	$ 8	$ 8	$ 8	$ 8
  Costo presupuestado de compras de materiales directos	$ 1,720,000	$ 1,840,000	$ 1,800,000	$ 1,920,000

  Presupuesto de mano de obra directa
  	Q1	Q2	Q3	Q4
  Produccin requerida en unidades	4,100	4,600	4500	4.800
  Horas de mano de obra directa requerida por unidad	2	2	2	2
  Total de horas de mano de obra directa requerida	8,200	9,200	9,000	9,600
  Tasa de mano de obra directa por hora	$ 14	$ 14	$ 14	$ 14
  Costo de mano de obra directa presupuestado	$ 114,800	$ 128,800	$ 126,000	$ 134,400

  Produccin total presupuestada en unidades = 18.000

  Total de horas de mquina requeridas en produccin = 18,000 unidades x 4 MH = 72,000 MH

  Tasa de gastos generales predeterminados = Gastos generales de fabricacin estimados totales / MH total = $ 630 000 / 72 000 MH = $ 8,75 por MH

  Presupuesto de gastos generales de fabricacin
  	Q1	Q2	Q3	Q4
  Produccin requerida en unidades	4,100	4,600	4500	4.800
  Horas de mquina requeridas por unidad	4	4	4	4
  Horas de mquina presupuestadas requeridas	16,400	18,400	18,000	19,200
  Tasa de gastos generales predeterminada	$ 8.75	$ 8.75	$ 8.75	$ 8.75
  Gastos generales de fabricacin presupuestados	$ 143,500	$ 161,000	$ 157,500	$ 168,000

SteelCorp Inc. fabrica archivadores de acero para oficinas. Estn en proceso de preparar un presupuesto operativo y un presupuesto de efectivo para 2022. El presupuesto anual se dividir en trimestres para brindar ms detalles. Los detalles requeridos para el presupuesto de 2022 se dan a continuacin:

Volumen de ventas presupuestado para el trimestre de 2022

• Q1 4,300
• Q2 4,600
• 3T 4,500
• Q4 4,800
  • Cada archivador se vende a $500
  • Se estima que hay 800 archivadores en el inventario de productos terminados a fines de 2021 con un valor de $360,000. El objetivo de SteelCorp es tener 600 unidades en inventario de productos terminados al final de cada trimestre.
  • Cada gabinete utiliza 50 pies cuadrados de acero (material directo) durante el proceso de fabricacin. Se estima que el costo del acero para 2022 ser de $8/pie cuadrado.
  • SteelCorp actualmente tiene 30,000 pies cuadrados de acero (material directo) en inventario inicial. Al final de cada trimestre, Steel Copr quiere tener 40 000 pies cuadrados de inventario final.
  • Cada gabinete requiere cuatro horas de mquina y 2 horas de mano de obra directa para su fabricacin.
  • Los costos de mano de obra directa se estiman en $14 por hora de mano de obra directa.
  • SteelCorp asign los costos generales de fabricacin en funcin del nmero estimado de horas de mquina. Los costos generales de fabricacin estimados para 2022 son de $ 630,000.
  • Para cada trimestre se estima que el 40% de las ventas sern al contado y el 60% a crdito. De las ventas a crdito, el 80% de los clientes paga en el trimestre de la venta y el 20% paga en el trimestre siguiente. Las ventas a crdito para el cuarto trimestre de 2021 son de $1,300,000.
  • Los costos de mano de obra directa y los costos indirectos de fabricacin se pagan en efectivo en el trimestre en que se incurren.
  • Suponga que los gastos operativos se producen de manera uniforme a lo largo del ao y se pagan en su totalidad en efectivo.
  • Para cada trimestre, el 70% de las compras de materiales se paga en efectivo en el trimestre de la compra y el 30% se paga en el trimestre siguiente. Las compras de materiales del cuarto trimestre de 2021 fueron de $1,500,000.
  • SteelCorp comprar una mquina nueva por un valor de $700 000 y har dos pagos iguales. El primer pago se realizar en el primer trimestre de 2022 y el segundo pago se realizar en el tercer trimestre de 2022.
  • SteelCorp pagar $60,000 en dividendos en el cuarto trimestre de 2022.
  • El saldo inicial de efectivo se estima en $15,000. SteelCorp desea mantener un saldo de efectivo mnimo de $10 000 en el banco al final de cada trimestre. Utilice la Tasa de Inters Anual del 12% sobre Prstamo de Financiamiento al calcular el inters a pagar.
  • Los gastos de venta y administrativos sern (ocurriendo uniformemente a lo largo del ao y todos pagados ntegramente en efectivo):
    • Costos variables (para esta tarea solo use 1/4 de cada trimestre, en lugar de tanto por unidad)
      • Entrega $ 5.200
      • Comisiones $ 6.500
      • Suministros de Oficina $ 2,300
    • Costos fijos (use 1/4 para cada trimestre)
      • Contabilidad y Servicios Profesionales $ 1,800
      • Sueldos Administrativos $ 35.000
      • Publicidad $ 9.000
      • Arrendamiento de computadora $ 4,200
      • Colateral de impresin $ 1,400
      • Seguro $ 1.200
      • Intereses sobre documentos por pagar $ 500
      • Alquiler $ 20.000
      • Utilidades $ 3,000

a) Elaborar los siguientes presupuestos 2022 utilizando la informacin proporcionada anteriormente:

• Presupuesto de ventas de cada trimestre.
• Presupuesto de produccin para cada trimestre.
• Presupuesto de material directo para cada trimestre
• Presupuesto de mano de obra directa para cada trimestre
• Presupuesto de gastos generales de fabricacin para cada trimestre (Utilice las Unidades presupuestadas que se van a producir x Horas de mquina por unidad = Horas de mquina presupuestadas x Tasa de gastos generales predeterminada = Gastos generales de fabricacin presupuestados)

b) Preparar los siguientes informes/presupuesto para 2022 utilizando la informacin proporcionada anteriormente:

Presupuesto de ventas y gastos administrativos

• Programa de costo de los bienes vendidos
• Estado de resultados presupuestado
• Cronograma de cobro en efectivo para cada trimestre (recuerde desglosar primero las ventas en efectivo, luego aplique el % recaudado a las ventas a crdito y sume los dos para obtener los cobros en efectivo de cada trimestre)
• Cronograma de pagos en efectivo para cada trimestre
• Presupuesto de caja de cada trimestre

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